资产负债表，也称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。在Excel 2016中，把资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者在最短时间内了解企业经营状况。在资产负债管理过程中，为了确保资产负债表中数据的安全性，还可以通过保护工作簿、工作表以及部分单元格的形式，为创建的资产负债表中相应数据报表设置密码，从而在一定程度上防止人为的数据破坏。
工作簿的结构不被破坏，即所有工作表不被误删除，也不会被移动或复制，也不能插入新的工作表，但不能保证单元格中的数据不被修改。我们可以通过保护整个工作簿的方法来实现。具体操作步骤如下。
步骤01：打开工作簿，单击“审阅”菜单，单击功能区上的“保护工作簿”按钮。
步骤02：在弹出的“保护工作簿”对话框中，选中“结构”复选框，并在“密码”文本框中输入相应的密码内容，然后单击“确定”按钮，如图9-48所示。
步骤03：在弹出的“确认密码”对话框中，再次输入一遍相应的密码内容，单击“确定”按钮完成保护操作。
步骤04：如果想要撤销工作簿的保护，只需在选中相应的工作簿后，单击“审阅”菜单中的“保护工作簿”按钮，在弹出的“撤销工作簿保护”对话框中，输入相应的密码内容，单击“确定”按钮，即可完成相应的撤销操作，如图9-49所示。
图9-48 设置密码
图9-49 撤销工作簿保护
需要我们注意的是，如果丢失或忘记密码，则无法将其恢复。我们可以将密码和相应的工作簿和工作表名称的列表保存在安全的地方。另外，密码是区分大小写的。
对于工作表的保护来说，由于工作表中所有数据不能被修改，有时会带来一些问题。对于工作表中一些并不重要且偶尔需要修改的单元格数据而言，如上处理后操作起来就不方便了，每次都需要先取消保护然后修改后再保护，显得十分烦琐。针对这种情况，我们可以保护工作表中的重要数据区域而非所有数据区域。具体操作步骤如下所示。
步骤01：在完成工作表保护的基础上，选择要保护的工作表区域，单击“审阅”菜单上的“允许用户编辑区域”按钮，在弹出的“允许用户编辑区域”对话框中，单击“新建”按钮，如图9-45所示。
图9-45 新建保护区域
步骤02：在弹出的“新区域”对话框中，在“区域密码”选项里输入相应的密码内容，然后单击“确定”按钮，如图9-46所示。在弹出的“确认密码”对话框中，再次输入密码内容，单击“确定”按钮，完成区域密码设置，如图9-47所示。
图9-46 设置保护区域密码
图9-47 重新确认密码
步骤03：返回“允许用户编辑区域”对话框中，单击“确定”按钮，此时该单元格区域在编辑操作时将会输入相应的密码进行操作。如果想将保护区域撤销掉，只需在“允许用户编辑区域”对话框中单击“删除”按钮即可。
保护工作表，即确保工作表中的所有数据不被修改甚至格式化。该功能可以与工作簿的保护配合使用。具体操作步骤如下所示。
步骤01：选择需要保护的工作表，在这里我们选择“资产负债表”。单击“审阅”菜单上的“保护工作表”按钮，如图9-40所示。
步骤02：在弹出的“保护工作表”对话框中，选择“保护工作表及锁定的单元格内容”复选框，并在“允许此工作表的所有用户进行”列表框中选择相应选项，在“取消工作表保护时使用的密码”文本框中输入相应的密码内容，单击“确定”按钮，如图9-41所示。
步骤03：弹出“确认密码”对话框，在“重新输入密码”文本框中，再次输入相应的密码内容，单击“确定”按钮，完成密码设置操作，如图9-42所示。此时工作表被设置成保护状态，如果试图对这个工作表进行修改，就会弹出一个信息对话框，如图9-43所示。
步骤04：如果希望工作表保护后还能进行一些操作，就需要取消工作表的保护，可以选择单击“撤销工作表保护”按钮。在弹出的“撤销工作表保护”对话框中，输入之前设置的密码即可，如图9-44所示。
图9-40 选择保护工作表
图9-41 设置保护密码
图9-42 重新确认密码
图9-43 更改表内容提示
图9-44 撤销工作表保护
所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润，在股份制企业又称为股东权益。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，它受总资产和总负债变动的影响而发生增减变动。所有者权益包含所有者以其出资额的比例分享企业利润。所有者权益按经济内容划分，可分为投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润4种。
所有者权益体现的是所有者在企业的中剩余权益，因此，所有者权益的确认主要依赖于其他会计要素，尤其是资产和负债的确认；所有者权益金额的确定也是主要取决于资产和负债的计量。
计算“所有者权益”项目中的期初数、期末数的具体操作步骤如下所示。
步骤01：选中E21单元格，在公式编辑栏中输入公式“=-总分类账表!D27”，按Enter键，即可得到实收资本的期初数。同样的，选中F21单元格，在公式编辑栏里输入公式“=-总分类账表!G27”，得到实收资本的期末数，如图9-35所示。
图9-35 计算实收资本期初数、期末数
步骤02：选中E23单元格，在公式编辑栏中输入公式“=-总分类账表!D28”，按Enter键，即可得到盈余公积的期初数。同样的，选中F23单元格，在公式编辑栏里输入公式“=-总分类账表!G28”，得到盈余公积的期末数，如图9-36所示。
步骤03：选中E24单元格，在公式编辑栏中输入公式“=-总分类账表!D29”，按Enter键，即可得到未分配利润的期初数。同样的，选中F24单元格，在公式编辑栏里输入公式：“=-总分类账表!G29”，得到未分配利润的期末数，如图9-37所示。
步骤04：选中E26单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（E21:E24）”，按Enter键，即可得到所有者权益合计的期初数。再次选择E26单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，即可得到所有者权益合计的期末数，如图9-38所示。
步骤05：选中E28单元格，在公式编辑栏中输入公式“=E18+E26”，按Enter键，即可得到负债及所有者权益合计的期初数。再次选择E28单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，得到负债及所有者权益合计的期末数，如图9-39所示。
图9-36 计算盈余公积期初数、期末数
图9-37 计算未分配利润期初数、期末数
图9-38 合计所有者权益期初数、期末数
图9-39 负债及所有者权益合计的期初数、期末数
短期负债也叫流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。从理论上说，负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础，按未来应付金额的贴现值（即其现时价值）来计量。
计算“流动负债”各项目的期初数、期末数的具体操作步骤如下所示。
步骤01：选中E9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D19”，按Enter键，即可得到待处理财产损益的期初数。同样的，选中F9单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G19”，即可得到待处理财产损益的期末数，如图9-31所示。
图9-31 计算短期借款的期初数、期末数
步骤02：利用相同的计算方法我们可以进行计算其他项目的期初数、期末数。各个项目的单元格公式如图9-32所示，其计算结果如图9-33所示。
步骤03：选中E18单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（E9:E16）”，按Enter键，即可得到流动负债合计的期初数。再次选择E18单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，即可得到流动负债合计的期末数，如图9-34所示。
图9-32 各项期初数、期末数的统计公式
图9-33 各项期初数、期末数的统计结果
图9-34 计算流动负债合计期初数、期末数
固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。核算时要根据固定资产增加、减少的原始凭证作为记账凭证，根据记账凭证和原始凭证登记固定资产明细账，根据记账凭证汇总总分类账。
其计算“固定资产”中各项目的期初数与期末数的具体操作步骤如下所示。
步骤01：选中B21单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D16”，按Enter键，即可得到“固定资产原值”的期初数。同样的，选中C21单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G16”，得到“固定资产原值”的期末数，如图9-25所示。
步骤02：选中B22单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D17”，按Enter键，即可得到固定资产“减、累计折旧”的期初数。同样的，选中C22单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G17”，得到固定资产“减、累计的折旧”的期末数，如图9-26所示。
图9-25 计算固定资产原值期初数、期末数
图9-26 计算减、累计折旧期初数和期末数
步骤03：选中B23单元格，在公式编辑栏中输入公式“B21+B22”，按Enter键，即可得到固定资产净值的期初数。再次选择B23单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，即可得到固定资产净值的期末数，如图9-27所示。
步骤04：选中B24单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D18”，按Enter键，即可得到待处理财产损益的期初数。同样的，选中C24单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G18”，即可得到待处理财产损益的期末数，如图9-28所示。
步骤05：选中B26单元格，在公式编辑栏中输入公式“B23+B24”，按Enter键，即可得到固定资产合计的期初数。再次选择B26单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，得到固定资产合计的期末数，如图9-29所示。
步骤06：选中B28单元格，在公式编辑栏中输入公式“B18+B26”，按Enter键，即可得到资产合计的期初数。再次选择B28单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，得到资产合计的期末数，如图9-30所示。
图9-27 计算固定资产净值的期初数、期末数
图9-28 计算待处理财产损益期初数、期末数
图9-29 计算固定资产合计的期初数、期末数
图9-30 合计资产期的期初数、期末数
流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。由于各个项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行处理。
利用Excel 2016统计期初数，期末数，是为了加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务账务处理的正确性，从而揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。
具体“流动资产”中的各项目的期初数与期末数的计算过程如下所示。
步骤01：选中B9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D6+总分类账表!D7+总分类账表!D8”，按Enter键，即可得到货币资金的期初数，如图9-15所示。
图9-15 计算货币资金的期初数
步骤02：选中C9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!G6+总分类账表!G7+总分类账表!G8”，按Enter键，即可得到货币资金期末数，如图9-16所示。
图9-16 计算货币资金期末数
步骤03：选中B10单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D9”，按Enter键，即可得到应收票据的期初数。同样的，选中C10单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G9”，得到应收票据的期末数，如图9-17所示。
图9-17 计算应收票据的期初数、期末数
步骤04：选中B11单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D10”，按Enter键，即可得到应收账款的期初数。同样的，选中C11单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G10”，得到应收账款的期末数，如图9-18所示。
步骤05：选中B12单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D12”，按Enter键，即可得到减、坏账的期初数。同样的，选中C12单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G12”，即可得到减、坏账的期末数，如图9-19所示。
步骤06：选中B13单元格，在公式编辑栏中输入公式“=B11+B12”，按Enter键，即可得到应收账款净额的期初数。选择B13单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，得到应收账款净额的期末数，如图9-20所示。
图9-18 计算应收账款期初数、期末数
图9-19 计算减、坏账期初数和期末数
图9-20 计算应收账款净额期初数、期末数
步骤07：选中B14单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D11”，按Enter键，即可得到其他应收款的期初数。同样的，选中C14单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G11”，得到其他应收款的期末数，如图9-21所示。
图9-21 计算其他应收款期初数、期末数
步骤08：选中B15单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D13+总分类账表!D14”，按Enter键，即可得到存贷的期初数。同样的，选中C15单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G13+总分类账表!G14”，得到存贷的期末数，如图9-22所示。
图9-22 计算存贷期初数、期末数
步骤09：选中B16单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D15”，按Enter键，即可得到待摊费用的期初数。同样的，选中C16单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G15”，得到待摊费用的期末数，如图9-23所示。
步骤10：选中B18单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（B9:B10）+SUM（B13:B16）”，按Enter键，即可得到流动资产合计的期初数。再次选择B18单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，即可得到流动资产合计的期末数，如图9-20所示。
图9-23 计算待摊费用期初数、期末数
图9-24 计算流动资产合计期初数、期末数
资产负债表主要有3个方面：资产、负债、所有者权益。资产、负债和所有者权益又可以分成多个项目。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务的各个项目。其具体创建过程如下所示。
新建Sheet工作表，并命名为“资产负债表”，输入标题文本及相关的企业信息，输入相应的标志项。如实填制表格数据。调整表格合适的文字格式，设置相关合适的边框底纹效果，如图9-14所示。
图9-14 创建“资产负债表”
资产负债表所需的数据一般可以通过以下几种方式获得：根据总账科目余额直接填列，根据总账科目余额计算填列，根据明细科目余额计算填列，根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，以及根据科目余额减去其备抵项后的净额填列。所以，要想创建资产负债表，必须对所需的数据进行相应的完善摘取。
在创建资产负债表时，我们需要先汇总分类账。可以将公司已有的分类账单表复制到当前工作簿中，也可以新建一张总分类账表。具体创建操作如下。
步骤01：新建工作表并命名为“资产负债表”，输入相应的标志项。根据企业数据，如实填制表格数据。调整表格合适的文字格式，设置相关合适的边框底纹效果，如图9-12所示。
图9-12 建立“总分类账”工作表
步骤02：选中F8单元格，在公式编辑栏中输入公式“=D6+E6-F6”，按Enter键，即可得到库存现金的期末数。选择单元格，拖动鼠标填充序列向下复制公式，松开鼠标即可一次性得到其他项目的期末数，如图9-13所示。
图9-13 合计总分类账期末数
各项负债占整个流动负债的比例，可以用期末数数据比合计数据来获得。在我们得出比率数据后，我们可以利用RANK函数公式进行数据排名，具体操作步骤如下所示。
步骤01：选中E8单元格，在公式编辑栏中输入公式“=C8/$C$17”，按Enter键，即可得到短期借款占流动负债的比例。
步骤02：选择单元格，拖动鼠标填充序列向下复制公式，松开鼠标即可一次性得到全部的比例数据，如图9-7所示。
图9-7 计算比例
步骤03：选中F8单元格，在公式编辑栏中输入公式“=RANK（E8,$E$8:$E$16）”，按Enter键，即可得到短期借款占流动负债的比例的排名。
步骤04：选择F8:F16单元格，拖动鼠标填充序列向下复制公式，松开鼠标，即可一次性得到全部的排名数据，如图9-8所示。
图9-8 计算数据排名
高手支招：设置比率百分比格式
对于得到的比例数据，我们需要设置成比率百分比的格式，从而更直观地反映数据所占比例。具体操作步骤如下所示。
步骤01：选中要设置的比例单元格区域，切换到“开始”菜单，单击“数字格式”按钮，如图9-9所示。
图9-9 单击“数字设置”按钮
步骤02：在弹出的“设置单元格格式”的对话框中，选择“数字”选项，然后选择“百分比”选项，将“小数位数”设置成两位，单击“确定”按钮，如图9-10所示。完成百分比设置，如图9-11所示。
图9-10 百分比设置
图9-11 完成百分比比例设置