现金流量表是财务报表的3个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资3个活动分类。
在用Excel 2016制作表格时，当列数较多、行数也较多时，一旦向下滚屏，则上方的标题行也会跟着滚动，在处理数据时往往难以分清各列数据对应的标题，就会影响数据的核对。这时我们就可以使用工作表窗口的冻结功能将列标识或行标识冻结起来，以保持工作表的某一部分在其他部分滚动时总可以看见。
我们以“现金流量表”为例，其具体操作步骤如下所示。
步骤01：打开要冻结的工作表，选中要进行冻结的位置，这里选择的是工作表中的A8单元格，选择“视图”菜单，单击“窗口”组中的“冻结窗格”按钮中的下拉三角，在其下拉列表中选择“冻结拆分窗格”按钮，如图11-7所示。如只需冻结首行窗口或首列窗口，也可直接选择“冻结首行”或“冻结首列”。
图11-7 选择“冻结拆分窗格”
步骤02：返回工作表中，向下滑动鼠标査看数据时，冻结的部分可始终保持可见状态，如图11-8所示。
图11-8 冻结效果
步骤03：如需取消冻结现有表格中的窗格，选择“视图”菜单，单击“窗口”组中的“冻结窗格”按钮中的下拉三角，在其下拉列表中选择“取消冻结窗格”即可。
现金流量表创建完毕后，接着我们可以利用相关公式进行计算，完成对现金流量表数据的填制。具体操作步骤如下所示。
步骤01：可以利用NOW函数，在表中显示当前年份。先选中E2单元格，然后在公式编辑栏中输入公式“=TEXT（NOW（）,“e年”）”，按Enter键即可得到当前年份，如图11-2所示。
图11-2 显示当前年份
步骤02：计算“现金流入小计”，可以利用SUM函数实现。选中B8单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（B5:B7）”，按Enter键，即可显示第一季度现金流入小计。再次选择B8单元格，拖动鼠标填充序列向右复制公式，可以得到全部的现金流入小计，如图11-3所示。
图11-3 “现金流入小计”计算
步骤03：计算“现金流出小计”，可以利用SUM函数。选中B13单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（B9:B12）”，按Enter键，即可显示第一季度现金流出小计。再次选择B13单元格，拖动鼠标填充序列向右复制公式，即可得到全部的现金流出小计，如图11-4所示。
步骤04：选中B14单元格，在公式编辑栏中输入公式“=B8-B13”，按Enter键，即可显示第一季度经营活动产生的现金流量净额。再次选择B14单元格，拖动鼠标填充序列向右复制公式，松开鼠标可以得到全部经营活动产生的现金流量净额，如图11-5所示。
图11-4 “现金流出小计”计算
图11-5 计算“现金流量净额”
步骤05：利用如上的方法，分别选中B20单元格和B24单元格，在公式编辑栏里分别输入公式“=SUM（B16:B19）”和“=SUM（B21:B23）”按Enter键，分别计算出第一季度中投资活动的流入和流出小计。然后选中B25单元格，在公式编辑栏里输入公式“=B20-B24”，计算出投资活动产生的净现金流量。再分别选中B20、B24、B25单元格，拖动鼠标填充序列向右复制公式，松开鼠标得到全部的数据。
步骤06：利用相同方法，选中B30单元格和B34单元格，在公式编辑栏里分别输入公式“=SUM（B27:B29）”和“=SUM（B31:B33）”，按Enter键，分别计算出第一季度中筹资活动的流入和流出小计。然后选中B35单元格，在公式编辑栏里输入公式“=B30-B34”，计算出筹资活动产生的净现金流量。然后分别选中B30、B34、B35单元格，拖动鼠标填充序列向右复制公式，松开鼠标得到全部的数据。
步骤07：选中B36单元格，在公式编辑栏里输入公式“=B14+B25+B35”，按Enter键，计算得出现金增加净额。拖动鼠标填充序列向右复制公式，然后松开鼠标得到全部的现金增加净额数据，如图11-6所示。
图11-6 计算现金增加净额
现金流量表需要根据企业相关现金流量状况数据进行编制。编制过程中，为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业做出正确的评价。现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。
具体创建过程如下所示。
步骤01：启动Excel 2016，单击“文件”菜单，选择新建“空白工作簿”，将工作簿的名称命名为“现金流量管理表”，然后将Sheet1表的名称命名为“现金流量表”。
步骤02：设置标题文本为“现金流量表”，并将流量表分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、现金及现金等价物增加净额4个区域。
步骤03：输入相应的现金流量列项，根据现有数据输入相应的数据内容。调整文本内容合适的大小，设置合适的对齐方式，并设置合适的底色，如图11-1所示。
图11-1 创建现金流量表