分类：现金流量表结构分析

分析数据时常常用图表的形式来直观展示，有时图线过多，容易出现重叠，或者有时我们想第一时间看到数据的变化情况，可以利用迷你图来实现。与Excel工作表上的图表不同，迷你图并非对象，它实际上是在单元格背景中显示的微型图表。在Excel 2016中可以在单元格中插入迷你图来更清楚地展示。

我们以“现金流量表”为例，具体操作步骤如下所示。

步骤01：切换到“插入”菜单，单击“迷你图”按钮，在“迷你图”选项中选择“折线图”，如图11-31所示。

图11-31　选择“迷你折线图”

步骤02：在弹出的“创建迷你图”对话框中，在“数据范围”框里填写“B8:E8”区域，在位置范围里填写“$F$4”区域。然后单击“确定”按钮，如图11-32所示。此时生成了一个迷你折线图。利用同样的方法，添加多个迷你折线图，如图11-33所示。

图11-32　“创建迷你图”设置

图11-33　多个“迷你折线图”效果

排列在工作表的列或行中的数据可以绘制到折线图中。折线图可以显示随时间（根据常用比例设置）而变化的连续数据，因此非常适用于显示在相等时间间隔下财务数据的趋势。在折线图中，类别数据沿水平轴均匀分布，所有值数据沿垂直轴均匀分布。

例如，我们要分析经营活动中流量变化情况，其具体操作步骤如下所示。

步骤01：切换到“现金流量表”工作表，选中B3:E3单元格区域、B8:E8单元格区域以及B13:E13单元格区域。切换到“插入”菜单，单击“图表”组中的“折线图”按钮，在“二维折线图”图里，选择“带数据标记的折线图”，如图11-25所示。添加的折线图效果如图11-26所示。

图11-25　插入“带数据标记的折线图”

步骤02：双击标题框，在标题框里输入文本标题内容“经营活动现金流量折线图”。切换到“设计”菜单，单击“选择数据”按钮，如图11-27所示。在弹出的“选择数据源”对话框中，选择“系列1”，单击“编辑”按钮，输入内容名称为“现金流入”，如图11-28所示。利用相同的操作，将“系列2”改为“现金流出”。

图11-26　初步插入折线图效果

图11-27　单击“选择数据”

图11-28　设置图例名称

步骤03：切换到“设计”菜单，单击“添加图表元素”按钮，选择“数据表”选项，在右侧框里选择“显示图例项标示”，这样可以插入表格，如图11-29所示。

图11-29　插入“显示图例项标志”

步骤04：选中图表，切换到“格式”菜单，单击“形状填充”按钮，选择“渐变”选项，然后在“浅色变体”里选择“线性向上”渐变色，最终设置后的图表效果如图11-30所示。

图11-30　“线性向上”渐变色效果图

在创建完直观形象的折线图后，我们可以从中进行现金流量分析。我们可以直接看到经营活动中现金流入过程是上下起伏的，而现金流出变化过程趋于平稳。利用相同的方法，我们可以创建并分析其他项目的折线图。

饼状图显示一个数据系列（数据系列：在图表中绘制的相关数据点，这些数据源自数据表的行或列。图表中的每个数据系列具有唯一的颜色或图案并且在图表的图例中表示。可以在图表中绘制一个或多个数据系列。饼状图只有一个数据系列）中各项的大小与各项总和的比例。饼状图中的数据点显示为整个饼状图的百分比。利用饼状图，可以直观地展示财务数据的比例情况。

具体分析操作步骤如下所示。

步骤01：在“现金流量分析表”中，按住Ctrl键，选择B8:E8区域以及B13:E13区域，然后切换到“插入”菜单，在“图表”选项组里单击“饼图”下拉按钮，在其下拉列表里，选择“三维饼图”选项，如图11-15所示。插入饼图后的效果如图11-16所示。

图11-15　选择插入饼图

图11-16　插入饼图效果

步骤02：单击“图表标题”，在标题文本框里输入“现金流量分析饼状图”，然后调整图表合适的位置与大小。

步骤03：选中图表，单击“图表元素”按钮，单击数据标签后的右下拉菜单，选择“数据标注”选项，如图11-17所示。饼状图效果如图11-18所示。

图11-17　图表元素设置

步骤04：为了使饼状图能够显示3个项目的比例，用户可以添加下拉框控件。切换到“开发工具”选项卡，在“控件”选项组里，单击“插入”下拉按钮，在弹出的下拉列表里选择“组合框”窗体控件，如图11-19所示。

图11-18　插入“图表标注”

步骤05：返回到工作表中，拖动鼠标在图表左上角合适的位置绘制一个组合框，将光标置于控点上，当变为箭头时，可以调整其控件窗体的大小，如图11-20所示。

步骤06：选中控件窗体，单击鼠标右键，选择菜单中的“设置控件格式”选项。在弹出的“设置控件格式”对话框中，在“数据源区域”里设置“$A$9:$A$11”区域，在“单元格链接”里设置“$A$13”区域，在“下拉显示项数”里填写“3”，然后单击“确定”按钮，完成控件格式的设置，如图11-21所示。

图11-19　选择“表单控件”

图11-20　插入“组合框”窗体

图11-21　控件格式设置

步骤07：返回图表中，这时当再次单击下拉按钮时，会弹出“现金流入”“现金流出”“现金净额”3个选项，并且当选择不同的选项时，图表会根据表格内容发生相应的数据变化，如图11-22所示。

图11-22　下拉列表选择选项

步骤08：选中图表，切换到“格式”菜单，单击“形状填充”按钮，选择“渐变”选项，然后在“浅色变体”里选择“线性向下”渐变色，如图11-23所示。设置后的图表如图11-24所示。

图11-23　选择“线性向下”渐变

在创建完直观形象的饼状图后，我们可以从中进行现金流量分析。例如在“现金流出分析饼状图”中，我们可以直接看到经营活动占据了现金流量的大部分比例，而投资活动占据了很少的一部分。同样地，我们也可以分析其他饼状图。

图11-24　渐变色效果

现金流量表分析表是在现今流量表相关数据的基础上进一步明确现金收入结构、现金支出结构和现金余额而形成的。现金流量分析表可以分为现金收入结构分析、现金支出分析和现金净额结构分析等方面。下面创建现金流量分析表格。

步骤01：在“现金流量管理表”工作簿中双击Sheet2工作表，并将其命名为“现金流量分析表”，建立相关的数据信息，设置合适的底纹效果与边框效果，调整合适的字体大小与合适的居中格式，如图11-9所示。

步骤02：选中B4单元格，根据现金流量表，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（现金流量表!B8:E8）”，按Enter键，即可显示经营活动的现金流入数据。利用相同的方法，分别计算出其他的“现金流入”与“现金流出”数据，如图11-10所示。

步骤03：选中B6单元格，在公式编辑栏中输入公式“=B4-B5”，按Enter键，即可显示出经营活动的现金净额。再次选择B6单元格，拖动鼠标填充序列向右复制公式，然后松开鼠标得到全部的现金净额，如图11-11所示。

图11-9　建立“现金流量分析表”

图11-10　计算现金流入流出数据

图11-11　计算“现金净额”

步骤04：利用SUM函数，可以进行数据的合计。选中E4单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（B4:D4）”，按Enter键，即可显示现金流入的合计数据。再次选择E4单元格，拖动鼠标填充序列向下复制公式，松开鼠标得到全部的现金流入的合计数据，如图11-12所示。

图11-12　合计数据

步骤05：选中B9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=B4/$E4”，按Enter键，即可显示经营活动中现金流入占合计的比例数据。再次选择B9单元格，拖动鼠标填充序列向右下复制公式，然后松开鼠标得到全部的比例数据，如图11-13所示。

图11-13　计算现金流量比例百分比

步骤06：选中A13单元格，输入“1”，然后在公式编辑栏中输入公式：“=INDEX（B9:B10,$A$13）”，按Enter键然后拖动鼠标填充序列向右下复制公式，松开鼠标得到如图11-14所示的数据。

图11-14　计算数据