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Excel 负债变化分析

负债是指企业在一定时期内应还的债务。对负债项目的分析，以资产负债数据为主，对资产负债的流动性、变现能力分析，判断资产分布与资产运营是否合理，得知企业的资产管理状况，以便为企业发展做出进一步调整。

其具体分析操作步骤如下所示。

步骤01：切换至“负债变化分析表”，选中E4单元格，在公式编辑栏中输入公式“B4-C4”，按Enter键得到应收票据增长额。选中E4表格，将光标定位到该单元格的右下角，当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式，可一次性得出所有的增长额数据，如图12-16所示。

步骤02：选中D4单元格，在公式编辑栏中输入公式“E4/C4”，按Enter键得到应收票据的增长率。选中D4表格，将光标定位到该单元格的右下角，当出现黑色的十字形状时向下拖动复制公式，可一次性得出所有增长率数据，如图12-17所示。

步骤03：选中A3:C7单元格区域，切换到“插入”菜单，在“图表”栏里单击“插入柱状图或条形图”下拉按钮，然后选择“二维柱形图”中的“簇状柱形图”，完成对图表的插入。

图12-16　计算负债变化增长额

图12-17　计算负债变化增长率

步骤04：双击图标标题，在标题文本框里输入标题内容“期初数期末数比较”，切换到“设计”菜单，单击“添加图表元素”按钮，在下拉框里选择“数据标签”选项，然后选择“数据标签外”选项。最终效果如图12-18所示。

图12-18　负债变化图表效果

通过负债变化分析表和簇状柱形图我们可以分析得知，该企业的应收票据期末余额与期初余额相比大幅度减少，说明企业产品处于冷淡状态；应付票据和预收账款与期初相比呈下降趋势，说明企业逐步还清了一些债务。

Excel 计算“流动负债”期初数与期末数

短期负债也叫流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。从理论上说，负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础，按未来应付金额的贴现值（即其现时价值）来计量。

计算“流动负债”各项目的期初数、期末数的具体操作步骤如下所示。

步骤01：选中E9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D19”，按Enter键，即可得到待处理财产损益的期初数。同样的，选中F9单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G19”，即可得到待处理财产损益的期末数，如图9-31所示。

图9-31　计算短期借款的期初数、期末数

步骤02：利用相同的计算方法我们可以进行计算其他项目的期初数、期末数。各个项目的单元格公式如图9-32所示，其计算结果如图9-33所示。

步骤03：选中E18单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（E9:E16）”，按Enter键，即可得到流动负债合计的期初数。再次选择E18单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，即可得到流动负债合计的期末数，如图9-34所示。

图9-32　各项期初数、期末数的统计公式

图9-33　各项期初数、期末数的统计结果

图9-34　计算流动负债合计期初数、期末数

Excel 创建资产负债表

资产负债表主要有3个方面：资产、负债、所有者权益。资产、负债和所有者权益又可以分成多个项目。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务的各个项目。其具体创建过程如下所示。

新建Sheet工作表，并命名为“资产负债表”，输入标题文本及相关的企业信息，输入相应的标志项。如实填制表格数据。调整表格合适的文字格式，设置相关合适的边框底纹效果，如图9-14所示。

图9-14　创建“资产负债表”

Excel 计算资产负债所占比率排名

各项负债占整个流动负债的比例，可以用期末数数据比合计数据来获得。在我们得出比率数据后，我们可以利用RANK函数公式进行数据排名，具体操作步骤如下所示。

步骤01：选中E8单元格，在公式编辑栏中输入公式“=C8/$C$17”，按Enter键，即可得到短期借款占流动负债的比例。

步骤02：选择单元格，拖动鼠标填充序列向下复制公式，松开鼠标即可一次性得到全部的比例数据，如图9-7所示。

图9-7　计算比例

步骤03：选中F8单元格，在公式编辑栏中输入公式“=RANK（E8,$E$8:$E$16）”，按Enter键，即可得到短期借款占流动负债的比例的排名。

步骤04：选择F8:F16单元格，拖动鼠标填充序列向下复制公式，松开鼠标，即可一次性得到全部的排名数据，如图9-8所示。

图9-8　计算数据排名

高手支招：设置比率百分比格式

对于得到的比例数据，我们需要设置成比率百分比的格式，从而更直观地反映数据所占比例。具体操作步骤如下所示。

步骤01：选中要设置的比例单元格区域，切换到“开始”菜单，单击“数字格式”按钮，如图9-9所示。

图9-9　单击“数字设置”按钮

步骤02：在弹出的“设置单元格格式”的对话框中，选择“数字”选项，然后选择“百分比”选项，将“小数位数”设置成两位，单击“确定”按钮，如图9-10所示。完成百分比设置，如图9-11所示。

图9-10　百分比设置

图9-11　完成百分比比例设置

Excel 合计短期负债数据

对于期初数、期末数等的总额，我们可以通过SUM函数来实现合计计算。具体操作步骤如下所示。

步骤01：选中B17单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（B8:B16）”，按Enter键，即可得到“初期数”的合计数据。

步骤02：选择B17单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标一次性得到全部的合计数据，如图9-6所示。

图9-6　计算合计数据

Excel 计算资产负债本期增减数

本期增减数，是指一定时期（如月、季度或年度）内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记增加或减少的金额合计。各个账户的本期发生额反映的是动态指标，它可以提供一定时期内各个会计要素的动态，即会计要素的增减变动情况。

对于月报表来说，期初数就是本月的月初数，也就是上月的月末数，而年初数则是该报表所处年度的1月1日的数据。对于季度报表来说，期初数就是本季度第一个月的月初数（也就是上一个季度最后一个月的月末数的数据）。对于年度报表来讲，期初数和年初数是相同的概念，都是指该会计报表所处会计年度的1月1日的数据。同理，期末数是期初数相对应的概念。

本期增减数的计算可以利用期末数-期初数来获得，具体操作如下。

步骤01：选中D8单元格，在公式编辑栏中输入公式“C8-B8”，按Enter键，即可得到短期借款的本期增减数。

步骤02：选择D8单元格，拖动鼠标填充序列向下复制公式，得到全部的本期增减数数据，如图9-5所示。

图9-5　计算本期增减数

Excel 创建短期负债结构分析表

短期负债是一种融资方式，通过将不同的流动负债放在同一张表格中进行比较，可以反映企业当前短期负债的组成结构和比例。下面我们初步建立一张企业短期负债结构分析表。

步骤01：启动Excel 2016，单击“文件”菜单，选择新建“空白工作簿”选项，将工作簿的名称命名为“资产负债管理表”，然后将Sheet1表命名为“短期负债结构分析表”。

步骤02：输入相应的标题文本，以及相关企业信息，输入“负债项目”“期初数”“期末数”等相应的标志项。调整表格合适的文字格式，设置相关合适的边框与底纹效果，如图9-1所示。

图9-1　建立“短期负债结构分析表”

步骤03：根据公司负债数据，输入相应的负债项目，如实输入相应的数据。